Desvantagens das opções de ações de incentivo

Vantagens e Desvantagens dos Incentivos dos Empregados.

Incentivos podem inspirar concorrência - e criar ressentimento.

Artigos relacionados.

1 As vantagens dos planos de incentivo 2 As desvantagens dos planos de incentivo 3 As vantagens de usar o dinheiro para motivar empregados 4 Desvantagens de recompensar empregados com presentes.

Quando criança, você pode ter odiado cortar o gramado. Mas quando mamãe ou papai lhe ofereceram $ 5 para fazer isso, a tarefa tornou-se muito mais atraente. Algumas empresas empregam uma lógica semelhante, oferecendo aos trabalhadores uma variedade de incentivos para encorajá-los a trabalharem mais e a atender a determinados benchmarks profissionais.

Identificação.

Os incentivos dos funcionários são recompensas concedidas aos trabalhadores de uma empresa com base no desempenho individual ou em equipe, ou no desempenho geral da empresa. Os incentivos vêm sob a forma de levantamentos, pagamentos de comissões, bônus únicos, opções de ações e incentivos indiretos, como bilhetes de avião, ingressos de concerto e tempo de férias extra. Os incentivos geralmente são determinados e implementados pelos gerentes. Os gerentes também determinam quais benchmarks serão usados ​​para determinar quais funcionários são elegíveis para o incentivo oferecido.

Vantagem: competição saudável.

Os incentivos dos empregados podem gerar uma concorrência saudável entre indivíduos ou equipes de funcionários dentro de uma empresa. Se apenas um determinado número de funcionários receber incentivos com base em desempenho individual ou em grupo, isso pode fazer todos trabalharem mais, se o incentivo for suficientemente atraente. Ao mesmo tempo, os esquemas de comissão, que são outro tipo de incentivo, podem estimular a equipe de vendas a trabalhar de forma mais inteligente e mais difícil, porque uma parcela significativa de seu salário depende dos incentivos ao desempenho.

Desvantagem: ressentimento do empregado.

Em uma meritocracia perfeita, onde os funcionários que trabalham o mais difícil sempre recebem mais recompensas, os incentivos representam um pequeno problema. Mas nenhuma empresa opera em um mundo ideal e, portanto, incentivos podem criar ressentimento e discórdia entre equipes e funcionários. Embora seja fácil quantificar o desempenho de um vendedor, é mais difícil quantificar a contribuição de um escritor pessoal para o departamento, mesmo que o escritor esteja adicionando tanto valor para a empresa. Isso pode levar aqueles que estão sob um esquema de incentivo a se sentir desconhecido ou aos destinatários de tratamento injusto.

Vantagens: Retenção.

Incentivos projetados inteligentemente podem ser uma benção para as empresas que desejam reter empregados no longo prazo. Os incentivos lucrativos, sejam eles sob a forma de ações ou bônus, tornam valioso que os funcionários permaneçam em sua empresa, mesmo que uma oferta salarial de um concorrente seja mais atrativa. Os incentivos também podem fazer com que os funcionários se sintam como se seu trabalho duro fosse apreciado, refletindo assim bem seus gerentes e a empresa como um todo.

Referências (3)

Sobre o autor.

Michael Batton Kaput começou a escrever profissionalmente em 2009. Ele é um editor em duas revistas e um escritor freelancer. Ele foi publicado em & # 34; Egypt Today, & # 34; A principal revista de negócios do Egito, e "Business Today Egypt, & # 34; A revista de negócios em inglês número um do Egito. Ele freqüentou a Universidade de Denison, onde obteve um diploma em ciência política e literatura inglesa.

Créditos fotográficos.

Stockbyte / Stockbyte / Getty Images.

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Introdução às opções de ações de incentivo.

Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto incorporado. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificados. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os principais executivos até a equipe de custódia.

No entanto, existe outro tipo de opção de compra de ações, conhecida como opção de estoque de incentivo, que normalmente é oferecida apenas a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções legais ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos.

Principais Características das ISOs.

As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não estatutárias em termos de forma e estrutura.

Horário: os ISO são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o funcionário exerce o direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram.

Vesting: ISO geralmente contém uma agenda de vencimento que deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma de penhasco padrão de três anos é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela nesse momento. Outros empregadores usam o cronograma de vencimento graduado que permite aos empregados investir em um quinto das opções outorgadas a cada ano, começando no segundo ano de concessão. O empregado é totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão.

Método de exercício: opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O funcionário pode pagar dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações.

Elemento de pechincha: os ISO geralmente podem ser exercidos a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado.

Disposições de clawback: são condições que permitem que o empregador relembre as opções, como se o empregado deixa a empresa por um motivo diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções.

Discriminação: Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações dos empregados deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que atende a determinados requisitos mínimos, os ISO geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. Os ISO podem ser informalmente comparados com planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários.

Tributação de ISOs.

Os ISOs são elegíveis para receber um tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações dos empregados. Este tratamento é o que separa essas opções da maioria das outras formas de compensação baseada em ações. No entanto, o funcionário deve cumprir certas obrigações para receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs:

Disposição Qualificadora: Uma venda de ações ISO realizada pelo menos dois anos após a data de outorga e um ano depois que as opções foram exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição desqualificante: uma venda de estoque ISO que não atende aos requisitos do período de retenção prescrito.

Tal como acontece com as opções não estatutárias, não há consequências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita à retenção na fonte. Os titulares da ISO não informarão nada neste ponto; nenhum relatório de imposto de qualquer tipo é feito até o estoque ser vendido. Se a venda de ações é uma transação qualificada, o funcionário somente reportará um ganho de capital de curto prazo ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificadora, o funcionário terá que reportar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda salarial.

Digamos que Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é de US $ 25. Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque é negociado em US $ 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por US $ 45 por ação. Oito meses depois, ele vende o resto do estoque em US $ 55 por ação.

A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificadora, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de US $ 15.000 (preço de ação real de US $ 40 - preço de exercício de $ 25 = $ 15 x 1.000 ações) como receita salarial. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá $ 30,000 de renda W-2 adicional para reportar no ano do exercício. Mas ele apenas reportará uma ganho de capital de longo prazo de US $ 30.000 (preço de venda de US $ 55 - preço de exercício de $ 25 x 1.000 ações) para sua disposição ISO qualificada.

Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto sobre os exercícios de ISO, de modo que aqueles que pretendem fazer uma disposição descalificadora devem ter cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais, bem como Segurança Social, Medicare e FUTA.

Relatórios e AMT.

Embora as disposições ISO qualificadas possam ser reportadas como ganhos de capital de longo prazo no formulário 1040 do IRS, o elemento de pechincha no exercício também é um item de preferência para o imposto mínimo alternativo. Este imposto é avaliado para os depositantes que possuem grandes quantidades de certos tipos de renda, como os elementos de negociação ISO ou os juros de títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto, livre. Isso pode ser calculado no formulário 6251 do IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar antecipadamente um assessor fiscal ou financeiro para que possam antecipar adequadamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser reportado no formulário 3921 do IRS e depois transferido para o Anexo D.

The Bottom Line.

As opções de ações de incentivo podem fornecer renda substancial aos seus detentores, mas as regras fiscais para seu exercício e venda podem ser complexas em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro.

Opções: vantagens e desvantagens.

8. Princípios de Risco e Seguros 9. Análise e Avaliação da Exposição ao Risco 10. Seguro de Propriedade, Obstáculos e Responsabilidade 11. Seguro de Cuidados de Saúde e Gestão de Custos 12. Seguro de Incapacidade 13. Seguro de Longo Prazo 14. Seguro de Vida.

22. Opções de ações do empregado 23. Planos de ações 24. Remuneração diferida não qualificada 25. Características, usos e impostos dos investimentos 26. Tipos de risco de investimento 27. Medidas de risco e retorno 28. Teoria do investimento e desenvolvimento de carteira.

36. Base 37. Conceitos de Depreciação e Recuperação de Custos 38. Consequências Tributárias 39. Imposto Mínimo Alternativo 40. Redução de Impostos e Técnicas de Gestão 41. Atividade Passiva e Regras de Risco 42. Implicações Tributárias de Circunstâncias Especiais.

50. Gifting 51. Planejamento de incapacidade 52. Imposto estadual 53. Liquidez, poderes de nomeação e fideicomissos 54. Transferências de caridade 55. Uso do seguro de vida no planejamento imobiliário 56. Problemas de avaliação.

64. Planejamento de propriedades para relacionamentos não tradicionais.

6. Suas vantagens e desvantagens são descritas abaixo.

7. Os drivers da avaliação de opções incluem a volatilidade do investimento subjacente em que se baseia; o tempo deixado até o vencimento, o nível das taxas de juros e a medida em que a opção está dentro ou fora do dinheiro.

As desvantagens das opções de estoque.

Muitas empresas compensam funcionários e executivos com opções de compra de ações como alternativa ao dinheiro para incentivar-lhes. Embora isso possa funcionar em alguns casos, também pode levar a problemas para a empresa que os emitiu, bem como para outros investidores. As opções de ações nem sempre são o investimento sólido que alguns afirmam ser.

Estratégias de risco.

Um dos argumentos para fornecer opções de ações como compensação é que ajuda a alinhar os interesses dos executivos de uma empresa e os acionistas dessa empresa. Em algumas situações, faz o contrário e faz com que os executivos adotem estratégias arriscadas para tentar aumentar o valor de suas opções de estoque. Por exemplo, um executivo pode buscar uma fusão para sua empresa com a esperança de aumentar o preço da ação das ações para que ele possa cobrar suas opções de ações no futuro.

Acionistas feridos.

O processo de emissão de grandes quantidades de opções de compra de ações para os funcionários pode realmente afetar negativamente os outros investidores em uma empresa. Quando as opções de compra de ações são emitidas, reduz os ganhos totais da empresa, o que pode diminuir o preço das ações naquele momento. Então, quando as opções de compra de ações são cobradas, ela dilui o potencial de ganhos futuros para os detentores de ações. Em alguns casos, a empresa entrará no mercado aberto para comprar ações de ações quando os empregados receberem suas opções. Isso leva a mais ganhos sendo gastos pela empresa.

Confusão para investidores.

Opções de ações não são apenas para os funcionários de uma empresa, também podem ser comprados pelos comerciantes no mercado. Uma das desvantagens das opções de ações é que eles podem ser muito confusos para investidores novatos. Isso não é algo que deve ser perseguido por qualquer pessoa sem experiência no mercado. A troca de opções de ações envolve a utilização de termos como call, put e preço de exercício. Se você nunca fez isso antes, isso poderia resultar em perder um investimento substancial ao longo do caminho.

Desempenho inferior.

Embora o pensamento de opções de estoque seja que eles melhorarão o desempenho dos executivos de nível superior, o contrário é realmente verdadeiro. As empresas que não usam incentivos em dinheiro e usam opções de ações para recompensar o desempenho realmente têm o pior desempenho. Empresas como a General Motors e a Kellogg usam essa estratégia e sofreram realmente por causa disso. As empresas que usam incentivos em dinheiro em troca de desempenho superior tendem a ter um melhor desempenho e criar mais lucros ao longo do caminho.

Quais são as opções de ações de incentivo (ISOs) & # 8211; Taxation, Pros & # 038; Contras.

A maioria dos programas de estoque de empregados são projetados para beneficiar funcionários de todos os tipos ou todos os tipos de funcionários de uma empresa. No entanto, existe um tipo de plano de opção de estoque que geralmente está disponível apenas para executivos e gerenciamento superior.

As opções de estoque de incentivo (ISOs), também conhecidas como opções de estoque qualificadas ou estatutárias, parecem com seus primos não qualificados em muitos aspectos. No entanto, eles são o único tipo de opção que permite ao participante reportar todo o lucro entre o exercício e o preço de venda como ganhos de capital, desde que certas condições sejam atendidas. Em troca desse privilégio, as opções de ações de incentivo devem aderir a várias regras que não se aplicam a outros tipos de planos.

Enquanto os ISOs também são referidos como opções de estoque qualificadas, eles não devem ser confundidos com planos de aposentadoria qualificados que são regidos pelos regulamentos da ERISA.

Quais são as opções de estoque de incentivo (ISOs)?

As opções de ações de incentivo são muito parecidas com opções de ações não qualificadas em estrutura e design, exceto pelo tratamento fiscal. O empregador ainda concede a um empregado a opção (o direito, mas não a obrigação) de comprar um número específico de ações da empresa dentro de um período de tempo prescrito a um preço predeterminado (na maioria dos casos, o preço que o estoque fechou no Data de concessão). O empregado pode então exercer as opções a qualquer momento durante o período de oferta, comprando o estoque no preço de exercício. Ele ou ela pode vender o estoque imediatamente e obter um lucro rápido, ou esperar e vender as ações mais tarde.

O exercício real do estoque pode ocorrer de algumas maneiras diferentes, dependendo dos desejos do empregador e das circunstâncias financeiras do empregado:

Exercício em dinheiro. Esta é a forma mais básica de exercício, mas o mais difícil para o empregado, que tem que montar uma quantia suficiente de dinheiro para comprar o estoque no preço de exercício para que ele possa ser vendido. Claro, ele ou ela vai recuperar esse valor da venda, além do spread (a diferença entre o mercado e os preços de exercícios), quando o estoque é vendido. O montante recebido é reduzido pelo valor dos encargos da comissão para as transações de compra e venda. Exercício sem dinheiro. Este é o método mais utilizado para exercer opções porque não exige que os funcionários paguem de bolso para exercer a transação de compra. Isso geralmente é feito através de uma empresa de corretagem local escolhida pelo empregador para facilitar o exercício para todos os seus funcionários. A corretora empresta ao empregado o dinheiro para comprar o estoque no preço de exercício e depois vende-o imediatamente no mercado aberto no mesmo dia. O empregado, em seguida, paga a empresa o valor do empréstimo, acrescido de todas as comissões, juros e outras taxas, mais o suficiente para cobrir a retenção na fonte. O funcionário mantém o restante como lucro. Exercício de troca de ações. Este é um acordo em que um empregado dá à empresa corretora ações de ações da empresa que ele já possui para cobrir a compra.

Termos e datas principais.

Data de concessão . Este é o dia do calendário em que um empregador concede a um empregado a opção de comprar um número definido de ações ao preço de exercício dentro do período de oferta. Período de oferta. Este é o período de tempo durante o qual os funcionários podem exercer as opções que são concedidas. Este período sempre começa na data da concessão e termina na data de validade. O período de oferta para ISOs é sempre de 10 anos. Data de exercício. A data de exercício é o dia do calendário em que um empregado exerce as opções; Esse é o direito de comprar o estoque. Portanto, uma transação de compra sempre ocorre nesta data. Um evento tributável só ocorre nesta data para ISOs se o spread entre o preço de exercício e o preço de mercado se tornar um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Caso contrário, o empregado não tem imposto nesta data. Preço do exercício . Este é o preço predefinido no qual o empregador deixa o empregado comprar ações no plano. Este preço pode ser o preço que o estoque fechou no dia da concessão ou determinado por uma fórmula específica usada pelo empregador. Data de venda . Este é, é claro, o dia do calendário em que o estoque é vendido e é a segunda data em que ocorre um evento tributável para os titulares de NQSOs. Pode haver várias datas de venda para ir com um único exercício. Provisão de clawback. Este tipo de provisão é simplesmente uma lista de condições que podem permitir que o empregador retome as opções que emitiu. Esta disposição geralmente é incluída para proteger o empregador se se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Data de validade . Este é o dia do calendário em que expira o período de oferta. Elemento de pechincha. Esta é a diferença entre o preço de exercício da opção e o preço de mercado no qual é exercido.

Programação de Vesting.

A maioria dos planos ISO contém um cronograma de cobrança de algum tipo que deve ser satisfeito antes que as opções possam ser exercidas. Só pode especificar que um funcionário trabalhe na empresa por um certo período de tempo após a data da concessão, ou pode listar certas realizações, como chegar a uma venda específica ou a uma cota relacionada à produção que também deve ser cumprida. Alguns planos também contêm um cronograma de vencimento acelerado que permite que o empregado exerça as opções imediatamente se as metas de desempenho forem cumpridas antes que o tempo do cronograma esteja completo.

O componente de tempo do cronograma de aquisição de direitos pode ser estruturado de duas maneiras:

Cliff Vesting. Com a aquisição de penhascos, o empregado torna-se imediatamente investido em todas as opções. Isso pode acontecer dentro de três a cinco anos da data da concessão. Graded Vesting. Este é um plano segundo o qual uma parte igual das opções outorgadas está disponível para ser exercida a cada ano. Normalmente, isso começa no segundo ano e continua até o ano seis, com 20% das opções adquiridas a cada ano.

Tratamento tributário de ISOs.

A tributação dos ISOs é o que os distingue não apenas de seus primos não qualificados, mas também de todos os outros tipos de planos de ações da empresa. Os ISO são solitários como o único tipo de plano de ações dos funcionários que permite aos participantes receber o tratamento de ganhos de capital no valor total entre o preço de exercício e o preço de venda do estoque. A maioria dos outros tipos de planos exige que os funcionários relatem o elemento de pechincha que eles recebem no exercício como renda W-2, mas não participantes do ISO.

Disposições qualificadas.

Para se qualificar para o tratamento de ganhos de capital, as ações recebidas de ISOs devem ser mantidas por pelo menos um ano a partir da data de exercício e dois anos a partir da data da concessão. Se esses requisitos forem cumpridos, então a venda é considerada uma disposição qualificada.

Por exemplo, Henry é concedido 1.000 ISOs em setembro de 2018 por seu empregador a um preço de exercício de US $ 15. Ele faz as opções 14 meses depois, em novembro de 2018, quando o preço das ações é de US $ 30 e as vende 13 meses depois, em dezembro de 2018, por US $ 40. Como ele ocupou as ações por mais de um ano após o exercício e por dois anos após a data de concessão, ele relata o ganho total de US $ 25 por ação ($ 15 por ação, lucro de exercício mais $ 10 por ação, lucro de venda) como um longo prazo ganho de capital de US $ 25.000 (lucro de US $ 25 multiplicado por 1.000 ações). Se Henry fosse vender o estoque por um preço abaixo do preço de exercício, então ele, claro, declararia uma perda de capital.

Desqualificação Disposições.

Se o empregado não possuir o estoque para os períodos de espera exigidos antes de vendê-lo, então a venda se torna uma disposição desqualificadora. As regras fiscais relativas a este tipo de transações são um pouco mais complicadas: os empregados que fazem disposições desqualificantes geralmente devem pagar imposto retido na fonte sobre o elemento negociador da venda, bem como o imposto sobre ganhos de capital sobre qualquer lucro obtido com a venda do estoque.

As disposições que são feitas sob qualquer uma das duas condições a seguir são consideradas como desqualificantes:

Dentro de dois anos da data da concessão dentro de um ano de exercício.

O menor dos dois valores a seguir deve ser contado como renda W-2 para desqualificação de disposições:

O elemento vantajoso das transações na data do exercício (a diferença de preço entre o preço de exercício e o preço de mercado da ação na data do exercício) A diferença entre o preço da venda e o preço de exercício.

Tal como acontece com as disposições de qualificação, não há consequências fiscais reportáveis ​​para a desqualificação das disposições até o estoque ser vendido, independentemente do momento em que foi exercido. Uma vez que tenha sido determinado qual dos dois montantes acima mencionados é menor, os participantes que vendem suas ações em uma disposição desqualificante têm esse valor tributado como renda W-2. Os empregados que vendem suas ações em uma disposição desqualificante devem tomar em consideração que seu empregador não tem obrigação de reter qualquer imposto que eles devam no elemento de negociação da transação, como imposto federal, estadual e local, bem como social Segurança e Medicare. Portanto, eles precisam reservar uma quantidade apropriada de dinheiro para cobrir esse valor quando eles arquivam seus retornos e ndash; ou então esteja preparado para receber um reembolso proporcionalmente menor.

Compare como isso funciona com o exemplo anterior, assumindo as mesmas datas de concessão e exercício: Henry é emitido 1.000 ISOs em US $ 15 em setembro de 2018. Ele os exerce novamente 14 meses depois, em novembro de 2018, quando o preço de mercado é de US $ 30, mas desta vez vende-os apenas três meses depois (em fevereiro de 2018) a US $ 40. Esta é uma disposição desqualificante porque todo o período de detenção foi de apenas 17 meses. Ele deve denunciar o lucro do trabalho de US $ 15.000 de seu exercício, bem como um ganho de curto prazo de US $ 10.000.

Se Henry tivesse vendido o estoque por US $ 25 por ação, então ele só teria que denunciar $ 10.000 de renda do trabalho, e ele não reportaria nenhum ganho ou perda de capital. Se ele vendeu o estoque por menos do que o preço de exercício, então ele só teria uma perda de capital (a diferença negativa entre os preços de venda e exercício) e não ganhou renda.

Considerações AMT.

Há outro fator chave que complica ainda mais a tributação das ISOs. Os contribuintes que recebem grandes montantes de renda de certas fontes, como renda de títulos municipais isentos de imposto ou restituições de imposto de renda estadual, podem acabar tendo que pagar algo conhecido como imposto mínimo alternativo. Este imposto foi criado pelo IRS para capturar contribuintes que, de outra forma, poderiam evitar a tributação através do uso de certas estratégias, como a mudança de todo seu dinheiro para títulos municipais, a fim de receber apenas renda isenta de imposto.

A fórmula que determina se um contribuinte deve AMT é um cálculo independente que conta certos itens de renda que não seriam tributáveis ​​em um 1040 como renda. Também não permite algumas deduções que normalmente podem ser tomadas também. Um desses é o elemento de barganha do exercício em uma disposição ISO qualificada, que é considerado um item de preferência & rdquo; de renda para AMT. Isto significa que este rendimento, que de outra forma é tributado como um ganho de capital a longo prazo, é considerado um rendimento ordinário para fins de AMT. Os participantes cujos exercícios de ISO e as vendas os colocam no território da AMT podem encontrar-se com uma conta de imposto significativamente maior do que seria de outra forma.

Os funcionários podem calcular se eles devem a AMT preenchendo o Formulário 6251 do IRS e devem reportar os ganhos e perdas da venda de suas partes ISO no Formulário 3921, que é então levado para o Anexo D. No entanto, as regras e fórmulas utilizadas para cálculos AMT são muito complexo, e qualquer funcionário que tenha concedido ISOs deve consultar imediatamente um profissional de imposto qualificado para obter aconselhamento sobre este assunto. Em alguns casos, pode ser possível estimar com precisão o número de ISOs que podem ser exercidas ou vendidas sem acionar esse imposto.

Vantagens das ISOs.

Os benefícios dos ISOs são muito iguais aos dos seus homólogos não qualificados:

Renda adicional . Os funcionários que recebem ISOs podem aumentar sua remuneração total além do que eles realmente ganham em salário. Diferimento de impostos. Os funcionários podem diferir a tributação em seus ISOs até depois de venderem o estoque, embora possam ter problemas de AMT. Capital Gains Treatment. Toda a renda dos ISOs pode ser tributada como um ganho de capital de longo prazo, desde que os períodos de retenção sejam cumpridos e o exercício não desencadeia AMT. Melhoria da Motivação e Retenção de Empregados. Os funcionários que recebem ISOs são mais propensos a ficar com a empresa e trabalhar duro.

Desvantagens das ISOs.

Falta de diversificação. Os funcionários que recebem ISOs podem acabar se tornando muito fortemente investido em ações da empresa em comparação com o resto de suas carteiras de investimento. Perda de tributação de ganhos de capital. Os funcionários que vendem suas ações em uma distribuição desqualificante só podem relatar a diferença entre o exercício e os preços de venda como um ganho de capital; o restante é classificado como renda salarial. Imposto Mínimo Alternativo. O montante do elemento de pechincha no exercício pode se tornar um item de preferência para AMT em alguns casos, o que significa que o empregado pode pagar muito mais impostos sobre o exercício. Impostos mais elevados. A venda de ISOs pode atrair o participante em uma faixa de imposto mais alta para o ano, se ele não planeja adiante, embora em alguns casos seja inevitável. Limites de Emissão. Os empregadores não podem emitir mais de US $ 100.000 em ISOs (avaliados a partir da data da concessão) para um empregado em um ano civil. Sem retenção. Os empregadores não são obrigados a reter qualquer tipo de imposto de exercícios ISO, de modo que os funcionários devem acompanhar e reportar este elemento da transação. Não há deduções fiscais. Os empregadores não podem deduzir o elemento de pechincha de um exercício ISO como compensação paga a menos que o estoque seja vendido em uma disposição desqualificadora.

Palavra final.

As opções de ações de incentivo podem fornecer uma fonte alternativa de renda para os funcionários que lhes são premiados, mesmo que o estoque da empresa não seja negociado publicamente. Se uma empresa de negócios fechados for comprada por uma empresa de capital aberto, as opções podem tornar-se imediatamente adquiridas e, portanto, conversíveis em dinheiro rápido.

No entanto, as regras fiscais que os regem podem ser bastante complicadas em alguns casos, especialmente quando um grande número de opções são exercidas. Os funcionários que enfrentam a possibilidade de realizar uma receita substancial do exercício ou da venda desta classe de opções devem ter certeza de agendar uma consulta prévia com um especialista em impostos ou financeiro que tenha experiência em trabalhar com esses instrumentos.

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Mark Cussen.

Mark Cussen, CFP, CMFC tem 17 anos de experiência no setor financeiro e atuou como corretor de ações, planejador financeiro, preparador de imposto de renda, agente de seguros e agente de empréstimo. Ele agora é um autor financeiro de tempo integral quando ele não está rodoviando planejamento financeiro para os militares. Ele escreveu numerosos artigos para vários sites financeiros, como Investopedia e Bankaholic, e é um dos autores em destaque da seção de Finanças Pessoais e Dinheiro do eHow. Em seu tempo livre, Mark gosta de navegar na net, cozinhar, filmes e tv, atividades da igreja e jogar frisbee com amigos. Ele também é um ávido fã de basquete da KU e entusiasta de trem modelo, e agora está tomando aulas para aprender a negociar ações e derivados de forma eficaz.

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